增值税作为我国的第一大税，是很多企业的必交税种之一，而选择好纳税人身份，可以对企业减税降负起到事半功倍的作用。那么，小规模纳税人和一般纳税人，选择哪个身份更有利于节税呢？

1
根据税务局的最新规定，年应征收增值税销售额小于等于500万元的记为小规模纳税人，年应征增值税销售额大于500万元的记为一般纳税人。那么他们之间还有什么区别吗？跟着道成财务一起来看看吧

申报及征收税率不同
小规模纳税人是季度申报，申报次数比一般纳税人少；征收率比较低，基本税率为3%，月收入3万元以下或季度收入9万元以下免征增值税。一般纳税人税种多样，可去税务局添加营业范围内有的项目照不同税率计征；一般纳税人年收入没有上限，可合理控制税负率及实缴税额。

所需符合的条件不同
大部分情况下，小规模纳税人不但会计核算不健全而且政策要求比较宽泛；一般纳税人企业，所需符合的条件相对多一些，包括以下条件：有固定生产经营场所、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿、根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

增值税计算方式不同
小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税。

使用发票不同
小规模纳税人销售无法开具增值税专用发票，只能使用普通发票。如果对方要求开具增值税专用发票怎么办？小规模纳税人就需要到税务局代开3%的增值税专用发票了。（部分行业小规模纳税人也可自行开具专票，但需要向税务局申请），而一般纳税人不仅可以开具增值税专用发票，还可以开具普通发票，所取得的增值税专用发票也可以用于抵扣！

税收优惠政策不同
对季度销售额30万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对增值税小规模纳税人在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。一般纳税人则无法享受以上优惠政策。我国部分地区还存在针对小规模纳税人的免税和返税。

以上就是两种纳税人身份之间的区别啦

那么企业应该选择登记为哪一种呢？

大家可千万别觉得，这只是一个简单的二选一，这个选择很重要，选定的身份直接关系着企业的纳税税率，之后更是要按照这个标准真金白银的报税纳税！道成财务也为大家整理了一些方法，看看企业可以根据哪些情况选择纳税人身份。

看企业办公场所
如果企业有真实办公场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确的税务资料，可以直接申请一般纳税人；如果企业暂时无实际办公场所，财务不健全，无法准确核算，可以先申请小规模纳税人，待企业走势正轨再申请一般纳税人。

看企业规模
如果企业起点高，资金足，销售额很快突破500万元，可直接申请一般纳税人；如果企业起步阶段预计月销售额低于10万元，可先申请小规模纳税人，享受免税政策节约成本。

看供应商
如果供应商以一般纳税人为主，购入的材料和资产，取得进项发票可以抵扣税额，可申请一般纳税人；如果供应商以小规模纳税人为主，没有进项可以抵扣，可以申请小规模纳税人。

看行业类型
如以销售货物为主税率为13%的行业，货物进销发票链完整规范，增值税进销相抵，实际税负不高，建议申请一般纳税人；如以服务业为主税率为6%的行业，以人力成本为主，进项发票较少，建议申请小规模纳税人，按征收率3%缴纳增值税，降低成本。

看前期投入
如果企业前期固定资产投入较大，并可以取得增值税专用发票，可抵扣进项较多，则建议直接申请一般纳税人，避免这些进项成为沉没成本；如果前期投入较少，轻资产运营，可以申请小规模纳税人。

企业所处行业、客户情况不同地区优惠政策，都会影响企业纳税，至于哪个身份更合算要具体情况具体分析。

道成财务也只是告诉大家一些参考因素，如果创业者想要具体考虑税务筹划这件事情还是要找专业的人或者机构来做，东莞市道成企业登记代理有限公司于2010年经东莞市工商行政管理局批准设立。专业致力为企业提供管理顾问、代理记账、代理登记等服务的综合性服务公司，全方面服务于企业的“人、财、物、税、事”等需求，帮助众多企业尽快纳入“合规”经营轨道，助力企业良性发展。


看到上面的这些内容，肯定会有兄弟会问了，这两者之间可以转换吗？
答案是可以的，那怎样才能转换呢

1、小规模纳税人转一般纳税人  
小规模纳税人满足一般纳税人条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记

2、一般纳税人转小规模纳税人  
一般纳税人符合以下条件的在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

最后道成财务也要提醒各位老板们，一般纳税人转为小规模纳税人后也不一定能节税，并不是所有的企业都适合做小规模纳税人的，注册公司需要根据自身实际情况，合理选择纳税人身份，要是担心自己选不好的话，建议还是咨询更专业的财税机构哦。